Türk ve Alman Vergi Hukukunda KDV'nin Oran Yapısı

KDV'nin oran yapısı, bir ülkenin veya bölgenin yürürlükteki vergi yasalarına ve düzenlemelerine dayalı olarak çeşitli mal ve hizmetler için uygulanan Katma Değer Vergisi oranlarını ifade etmektedir. Bu oranlar, hukuki çerçeve içinde belirlenmekte ve değiştirilmektedir. Ödenecek vergi miktarı, oranın matraha uygulanması neticesinde tespit edildiğinden, oran yapısı temel bir hak olan mülkiyet hakkına müdahalenin ne ölçüde olacağını da doğrudan etkilemektedir. Vergi oranları diğer yandan vergiyi ödeyenlerin mamelekindeki azalışla sıkı bir ilişki içerisinde olduğundan, KDV'nin oranı, ekonomik hareketleri doğrudan etkilemektedir. Bu çalışmada Türk ve Alman hukukundaki uygulamalar göz önünde bulundurularak, KDV oran yapısının hangi etkenlere bağlı olarak şekillendiği etraflıca ele alınmıştır. Bugüne kadar sanayileşmiş bir ülke tarafından, harcama vergileri kapsamında, bir dereceye kadar özel muamelelerin tanınmadığı bir uygulamaya rastlanmamıştır (bağışıklık tanınarak "sıfır oran" uygulanması veya belirli mal ve hizmetler için indirimli vergi oranlarının belirlenmesi şeklinde). Çalışmada farklı oran sınıflandırmalarının hangi ölçütlere göre belirlendiği, ideal bir KDV sisteminde oranların nasıl olması gerektiği, uygulamada oran farklılıklarından dolayı ne gibi hukuki sorunlarla karşılaşıldığı sorularına yanıt aranmaktadır. Son bölümde ise oran yapılarına ve bu kurumun uygulamalarına ilişkin değerlendirmeler ve tespitler irdelenerek oran yapısı bakımından olması gereken hukuka (de lege ferenda) ilişkin öneriler yer almaktadır.(ARKA KAPAKTAN)
İÇİNDEKİLER
Giriş
Birinci Bölüm
Katma Değer Vergisi ve Vergi Hukuku Bakımından Oran Yapısı Özelinde İşlevi
A. Katma Değer Vergisine İlişkin Teorik Bilgiler
1. KDV'nin Tarihsel Gelişimi ve Özellikleri
2. KDV'nin Özellikleri
3. KDV'nin Oran Yapısı
B. Türk ve Alman Vergi Hukuku Perspektiflerinden Oran Yapısı Bağlamında KDV'nin Vergilendirme İlkeleri ile İlişkisi
1. KDV ile Egemenlik Kavramı Arasındaki İlişki
2. KDV ile Yasallık İlkesi Arasındaki İlişki
3. KDV ile Eşitlik İlkesi Arasındaki İlişki
4. KDV ile Sosyal Devlet İlkesi Arasındaki İlişki
İkinci Bölüm
Türk ve Alman Vergi Hukukunda Katma Değer Vergisi ve Oran Yapıları
A. Türk Vergi Hukukunda KDV
1. Giriş
2. KDV'nin Konusu
3. Vergiyi Doğuran Olay
4. Mükellef ve Sorumlu
5. Beyan Usulleri ve Matrah
6. İstisnalar ve Muafiyetler
7. İndirim ve İade Mekanizması
B. Oran Yapısı
C. Alman Vergi Hukukunda KDV
1. Giriş
2. KDV'nin Konusu
3. Mükellef ve Sorumlu
4. Beyan ve Matrah
5. İstisna ve Muafiyetler
6. İndirim ve İade
D. Oran Yapısı
Üçüncü Bölüm
Kdv Sistemleri Bakımından Oran Yapılarının Değerlendirilmesi Ve Oranların Belirlenmesine İlişkin Öneriler
A. Almanya ve Avrupa Birliği Hukukunda KDV Oranlarına İlişkin Tespitler
1. Almanya'da KDV Oranlarına İlişkin Tespitler ve Eleştiriler
2. AB Hukukunda KDV Oranlarına Yönelik Tespit ve Eleştiriler
B. KDV'nin Etkinliğinin Ölçülmesi ve İdeal KDV Oranları
C. Türk Hukukunda KDV Oranlarına Yönelik Tespitler
1. KDV Uygulaması
2. KDV Oranlarında Yargısal Denetim
D. KDV'nin Oran Yapısına İlişkin Öneriler
Sonuç
Kaynakça